发布时间 · 阅读量 0 · 整理
企业所得税常见适用税率参考
以下为现行常见适用税率的口径参考，具体以税务部门当期规定与企业实际核定为准：
| 企业类型 / 情形 | 法定税率 | 说明 |
|---|---|---|
| 一般居民企业 | 25% | 基本税率 |
| 符合条件的小型微利企业 | 参考 5%（实际税负） | 年应纳税所得额不超过规定标准，从业人数与资产总额达标 |
| 国家需要重点扶持的高新技术企业 | 15% | 需取得高新资格并通过年度备案 |
| 重点软件 / 集成电路等鼓励类企业 | 按当期专项政策 | 以主管部门专项文件为准 |
小型微利企业的认定标准（年应纳税所得额上限、从业人数、资产总额）与实际税负比例随政策调整，本工具默认 5% 仅作演示，实际以税务部门当期规定为准。
使用方法与注意事项
- 在「年应纳税所得额」填入全年收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额
- 工具自动判定小型微利企业条件（应纳税所得额 ≤ 300 万、从业人数 ≤ 300 人、资产总额 ≤ 5,000 万）并适用 5% 实际税负；一般企业适用 25%，高新技术企业适用 15%
- 估算税额 = 应纳税所得额 × 适用税率
- 实际申报需在年度汇算清缴时做纳税调整，包括业务招待费、广告费、职工薪酬等限额扣除项目
- 季度预缴按实际利润额计算，年度终了后五个月内办理汇算清缴